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Auditing VL 6 PS 500

Terms in this set (14)

Umschreibe die "Eignung" von Prüfungsnachweisen
Mass der Qualität von Prüfungsnachweisen
was ist ein Sachverständiger des Managements?
Person mit Fachkenntnissen auf einem anderen Gebiet der Rechnungslegung, deren Tätigkeit jedoch Einfluss auf die Aufstellung des Abschlusses hat. Wird vom geprüften U' engagiert.
was sind die Anforderungen an den Auditor bzgl. Prüfungsnachweisen?
-ausreichende Prüfungsnachweise erlangen
-Berücksichtigung Relevanz & Verlässlichkeit der Informationen, welche als Prüfungsnachweise verwendet werden
wann können Unstimmigkeiten bzgl. der Prüfungsnachweise bestehen?
-Prüfungsnachweis einer Quelle steht nicht mit Prüfungsnachweis der anderen Quelle im Einklang
-Zweifel an der Verlässlichkeit
stellt das Fehlen von Informationen ebenfalls einen Prüfungsnachweis dar?
ja
woraus besteht der grösste Teil der Tätigkeit des Auditors bei der Bildung seines Prüfungsurteiles?
aus dem Einholen und Beurteilen von Prüfungsnachweisen
inwiefern stehen ausreichender Umfang und Eignung der Prüfungsnachweise in einer Wechselbeziehung?
Quantität der benötigten Prüfungsnachweise abhängig vom

-eingeschätzten Risiko wesentlich falscher Darstellungen (je höher das Risiko umso mehr Nachweise sind erforderlich)

-Eignung (Qualität) der Prüfungsnachweise (je höher die Qualität desto weniger Nachweise tendenziell erforderlich)
falsch oder wahr
das einholen von mehr Prüfungsnachweisen ist Ausgleich für deren schlechte Qualität?
falsch!
was sind Beispiele für Informationen aus externen Quellen?
Analysten
externe Bestätigungen
Benchmark Daten
nenne Prüfungshandlungen zum Erlangen von Prüfungsnachweisen
Einsichtnahme: Untersuchung von Aufzeichnungen (interne & externe)

Beobachtung: von anderen Personen durchgeführte Prozesse ansehen

Externe Bestätigungen: direkte schriftliche Antwort eines Dritten

Nachrechnen

Nachvollziehen

Analytische Prüfungshandlung: Analyse der Beziehungen zwischen finanziellen und nicht-finanziellen Daten

Befragungen: innerhalb und ausserhalb der U'
was ist ein Nachteil der Beobachtung als Prüfungshandlung?
beschränkt auf den Zeitpunkt an dem die Beobachtung stattfindet.
durch welche zwei Faktoren wird die Qualität von Prüfungsnachweisen beeinflusst?
Relevanz
Verlässlichkeit
was muss in Bezug auf die Verlässlichkeit der Informationen eines Sachverständigen des Managements geprüft werden?
- Kompetenz, Fähigkeit und Objektivität des Sachverständigen
- Tätigkeit des Sachverständigen verstehen
- Beurteilung der Eignung der Tätigkeit des SV
welche drei Optionen bestehen für den Auditor bei der Auswahl der zu prüfenden Elemente?
- Vollerhebung
- Auswahl bestimmter Elemente
- Stichproben
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